Wie lange muss ich das abschreiben?

In der amtlichen AfA-Tabelle stehen Notebooks mit drei Jahren. Seit dem BMF-Schreiben vom 22.02.2022 darfst Du für Computerhardware aber eine Nutzungsdauer von einem Jahr ansetzen und die Kosten komplett im Anschaffungsjahr abziehen. Das ist ein Wahlrecht, keine Pflicht, und es gilt nur steuerlich: Handelsrechtlich bleibt es bei der tatsächlichen Nutzungsdauer von rund drei Jahren.

Nein. Das BMF zählt Smartphones und klassische Telefonanlagen ausdrücklich nicht zur Computerhardware. Ein Handy wird deshalb weiter über fünf Jahre abgeschrieben (AfA-Tabelle AV 6.13.2.2). Ein Tablet dagegen ist erfasst und bekommt ein Jahr. Genau an dieser Stelle liegen die meisten Online-Rechner falsch.

Die Grenze für den Sofortabzug geringwertiger Wirtschaftsgüter liegt unverändert bei 800 Euro netto (§ 6 Abs. 2 EStG). Zwischen 250,01 und 1.000 Euro netto ist alternativ der Sammelposten möglich, der über fünf Jahre gleichmäßig aufgelöst wird (§ 6 Abs. 2a EStG). Die im Wachstumschancengesetz geplante Anhebung wurde gestrichen.

Netto, und das überrascht fast alle. Ohne Vorsteuerabzug gehört die Umsatzsteuer zwar zu Deinen Anschaffungskosten (§ 9b Abs. 1 EStG), Du schreibst also den Bruttobetrag ab. Für die Prüfung der 800-Euro-Grenze wird die Umsatzsteuer aber trotzdem herausgerechnet (R 6.13 EStR). Ein Laptop für 940 Euro brutto ist damit ein GWG, und Du ziehst die vollen 940 Euro sofort ab.

Ja. Seit dem Investitionssofortprogramm gilt für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 01.07.2025 und dem 31.12.2027 angeschafft werden, ein degressiver Satz von bis zu 30 Prozent, höchstens das Dreifache der linearen AfA (§ 7 Abs. 2 EStG). Davor gab es Lücken: Zwischen Anfang 2022 und März 2024 sowie im ersten Halbjahr 2025 war die degressive AfA nicht verfügbar. Der Rechner berücksichtigt das anhand Deines Lieferdatums.

Genau ab dem Jahr, in dem die lineare Abschreibung vom verbleibenden Restbuchwert höher wäre als der degressive Betrag. Der Wechsel ist zulässig (§ 7 Abs. 3 EStG), der umgekehrte Weg von linear zu degressiv nicht. Der Rechner findet diesen Jahrgang automatisch und markiert ihn in der Tabelle.

Für rein elektrische Fahrzeuge, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft werden, gibt es eine eigene Staffel nach § 7 Abs. 2a EStG: 75 Prozent im Anschaffungsjahr, danach 10, 5, 5, 3 und 2 Prozent. Eine Zwölftelung findet dabei ausdrücklich nicht statt, auch bei Lieferung im Dezember werden volle 75 Prozent abgeschrieben. Laut BMF gilt die Staffel auch für gebraucht angeschaffte Elektrofahrzeuge.

Mit der Anschaffung, also mit der Erlangung der wirtschaftlichen Verfügungsmacht. Praktisch ist das die Lieferung oder Übergabe. Nicht das Rechnungsdatum, nicht der Zahlungstag und nicht die Inbetriebnahme. Im Anschaffungsjahr wird monatsgenau gerechnet: Für jeden vollen Monat vor dem Liefermonat entfällt ein Zwölftel (§ 7 Abs. 1 S. 4 EStG).

Weil sie unterschiedliche Fragen beantworten. Steuerlich gibt es politisch gewollte Wahlrechte wie die Ein-Jahres-Nutzungsdauer für Computerhardware oder die degressive AfA. Handelsrechtlich zählt allein die tatsächliche wirtschaftliche Nutzungsdauer (§ 253 Abs. 3 HGB). Laufen beide auseinander, bildet ein bilanzierendes Unternehmen dafür latente Steuern (§ 274 HGB). Wer eine Einnahmenüberschussrechnung macht, hat gar keine Handelsbilanz und muss sich damit nicht befassen.

Bewusst nicht. Gebäude werden nicht nach Nutzungsdauer, sondern mit festen Prozentsätzen nach § 7 Abs. 4 EStG abgeschrieben, und vorher muss der Anteil für Grund und Boden herausgerechnet werden, weil Grundstücke sich nicht abnutzen. Das ist eine eigene Rechenwelt und bekommt einen eigenen Rechner. Der Abschreibungsrechner erkennt Gebäude und sagt es Dir, statt falsch zu rechnen.