// AFA-TABELLE · GEBÄUDETECHNIK & ENERGIE
Gebäudetechnik & Energie: die Nutzungsdauer
Diese Kategorie sitzt auf der Bruchkante. Je nach Bauart ist dieselbe Anlage entweder ein selbstständiges bewegliches Wirtschaftsgut mit eigener Nutzungsdauer oder ein unselbstständiger Gebäudebestandteil, der mit dem Gebäude über Jahrzehnte abgeschrieben wird.
Die AfA-Tabelle nennt Photovoltaikanlagen mit zwanzig Jahren und Solaranlagen mit zehn, mobile Klimageräte mit elf, Alarm- und Überwachungsanlagen mit elf und Blockheizkraftwerke mit zehn Jahren.
// FALLSTRICKE
Was hier regelmäßig übersehen wird
Fallstrick 1
Eine aufgedachte Photovoltaikanlage ist ein selbstständiges Wirtschaftsgut. Eine dachintegrierte Anlage ersetzt die Dachhaut und kann Gebäudebestandteil sein.
Fallstrick 2
Ein mobiles Klimagerät läuft über elf Jahre, eine fest eingebaute Klimaanlage geht regelmäßig in die Gebäude-AfA ein.
Fallstrick 3
Wallboxen und Ladesäulen sind in der AfA-Tabelle von 2000 nicht enthalten. Die Einordnung hängt davon ab, ob sie fest mit dem Gebäude verbunden sind. Im Zweifel entscheidet das die Kanzlei.
// NACHSCHLAGEN
12 Einträge in dieser Kategorie
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | Fundstelle | Rechnen |
|---|---|---|---|
| Alarm- und Überwachungsanlage | 11 Jahre | AfA-Tabelle AV 3.10.6 | berechnen → |
| Außenbeleuchtung | 19 Jahre | AfA-Tabelle AV 2.4 | berechnen → |
| Batteriespeicher / Akkumulator | 10 Jahre | AfA-Tabelle AV 3.1.3 | berechnen → |
| Blockheizkraftwerk | 10 Jahre | AfA-Tabelle AV 3.1.4 | berechnen → |
| Gebäude / Halle | keine AfA | § 7 Abs. 4 und Abs. 5a EStG | berechnen → |
| Grundstück / Grund und Boden | keine AfA | Grund und Boden nutzt sich nicht ab | berechnen → |
| Klimagerät (mobil) | 11 Jahre | AfA-Tabelle AV 6.5 | berechnen → |
| Photovoltaikanlage | 20 Jahre | AfA-Tabelle AV 3.1.6 | berechnen → |
| Solaranlage (Wärme) | 10 Jahre | AfA-Tabelle AV 3.1.7 | berechnen → |
| Sprinkleranlage | 20 Jahre | AfA-Tabelle AV 3.10.7 | berechnen → |
| Wallbox / Ladestation | 10 Jahre | Nicht in der AfA-Tabelle AV enthalten, analog eingeordnet | berechnen → |
| Windkraftanlage | 16 Jahre | AfA-Tabelle AV 3.1.5 | berechnen → |
Rechtsstand 08/2026. Branchengebundene AfA-Tabellen gehen für Betriebe der jeweiligen Branche vor.
// FAQ
Häufige Fragen zu Gebäudetechnik & Energie
Betriebsvorrichtung oder Gebäudebestandteil, wie entscheide ich das?
Das ist die zentrale Frage dieser Kategorie. Dient die Anlage dem Betrieb, ist sie eine Betriebsvorrichtung mit eigener, kürzerer Nutzungsdauer. Dient sie der Nutzung des Gebäudes selbst, etwa Heizung oder Sanitär, wird sie Gebäudebestandteil und läuft über die Gebäudeabschreibung.
Wie lange läuft eine Photovoltaikanlage?
Die klassische Aufdachanlage steht mit 20 Jahren in der AfA-Tabelle und ist eine Betriebsvorrichtung. Eine gebäudeintegrierte Anlage, die gleichzeitig die Dachhaut ersetzt, kann dagegen Gebäudebestandteil sein.
Was gilt für eine Wärmepumpe?
Eine fest eingebaute Wärmepumpe, die das Gebäude heizt, ist regelmäßig Gebäudebestandteil und wird über die Gebäudeabschreibung erfasst. Dient sie dagegen unmittelbar einem betrieblichen Prozess, kommt eine Einordnung als Betriebsvorrichtung in Betracht.
Fachlicher Hinweis: Diese Seite ordnet ein und ersetzt keine steuerliche Beratung. Die Werte der AfA-Tabellen sind Anhaltspunkte, branchengebundene Tabellen können vorgehen, und bei gebrauchten Wirtschaftsgütern ist die Restnutzungsdauer zu schätzen. Rechtsstand 08/2026, Angaben ohne Gewähr.