Laptop abschreiben: 1 Jahr oder 3 Jahre?

Das Ein-Jahres-Wahlrecht ist ausdrücklich keine Sofortabschreibung. Der Laptop bleibt ein Wirtschaftsgut des Anlagevermögens und muss ins Anlagenverzeichnis, auch wenn sein Buchwert nach zwölf Monaten bei null steht. Wer ihn einfach als sofort abziehbaren Aufwand bucht, macht es formal falsch.

Außerdem ist es eine Wahl und keine Pflicht. In einem Verlustjahr kann es sinnvoller sein, die Kosten über drei Jahre zu verteilen und den Aufwand dorthin zu schieben, wo er auf Gewinn trifft. Der Abschreibungsrechner zeigt beide Wege nebeneinander, damit die Entscheidung sichtbar wird.

Das Wahlrecht gilt nur steuerlich. Handelsrechtlich ist nach § 253 Abs. 3 HGB die tatsächliche wirtschaftliche Nutzungsdauer maßgeblich, und die liegt bei einem Arbeitsgerät, das drei Jahre lang benutzt wird, eben bei drei Jahren. Ein politisch gewolltes Digitalisierungs-Wahlrecht ändert daran nichts.

Für bilanzierende Unternehmen heißt das: Steuerbilanz und Handelsbilanz laufen planmäßig auseinander, und für die Differenz sind latente Steuern nach § 274 HGB zu bilden. Wer seinen Gewinn per Einnahmenüberschussrechnung ermittelt, hat gar keine Handelsbilanz und kann das Thema überspringen.

Kostet das Gerät höchstens 800 Euro netto, greift schon die GWG-Regel des § 6 Abs. 2 EStG, und Du ziehst die Kosten im Anschaffungsjahr komplett ab. Das Digital-Wahlrecht brauchst Du dann gar nicht.

Wichtig für alle ohne Vorsteuerabzug: Die 800-Euro-Grenze wird trotzdem am Nettowert gemessen, auch wenn Du brutto abschreibst. Ein Laptop für 940 Euro brutto liegt netto bei rund 790 Euro und ist damit ein GWG.